審查報告。
為了將某個階段的工作內(nèi)容表現(xiàn)出來,寫報告是很常見的事,報告是為了取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。寫報告的標(biāo)準(zhǔn)格式是怎樣的?接下來將由編輯為大家講解“審查報告”,希望我的觀點(diǎn)能夠讓您擁有更深入的思考!
一、執(zhí)紀(jì)審查證據(jù)種類
(一)被審查人陳述
1.在干部選拔任用工作中違反干部選拔任用規(guī)定的動機(jī)、目的,事先有無預(yù)謀策劃以及策劃的具體內(nèi)容;是否知道其行為違反干部選拔任用規(guī)定,違反哪些規(guī)定;與相關(guān)人員的關(guān)系,是否有為本人或他人謀取利益的主觀故意等。
2.用人失察失誤造成嚴(yán)重后果的,被審查人未認(rèn)真執(zhí)行黨的干部政策、用人標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定的程序等,致使識人不準(zhǔn)、用人不當(dāng)?shù)膭訖C(jī)、目的;與相關(guān)人員的關(guān)系,是否有為他人謀取利益的主觀故意;未認(rèn)真執(zhí)行黨的干部政策、用人標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定的程序的時間、地點(diǎn)、手段、參與人員、經(jīng)過、處理結(jié)果和造成后果;對其未認(rèn)真執(zhí)行黨的干部政策、用人標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定程序及違規(guī)違紀(jì)和可能造成的危害后果的認(rèn)知程度等。
3.共同違紀(jì)的,紀(jì)律審查人員要查明通謀的時間、地點(diǎn)、方式、內(nèi)容,以及形成何種內(nèi)容的共同違紀(jì)故意。
4.有對抗組織審查行為的,紀(jì)律審查人員要查明被審查人的動機(jī)、目的,以及具體謀劃、實(shí)施的情況。
(二)證人證言
1.干部選拔任用工作參與決策、經(jīng)辦人員關(guān)于被審查人違反干部選拔任用工作規(guī)定行為的研究、決策、實(shí)施情況的證言,證明被審查人違反干部選拔任用工作規(guī)定的主觀故意。
2.干部選拔任用環(huán)節(jié)中參與決策、經(jīng)辦人員關(guān)于被審查人未認(rèn)真執(zhí)行黨的干部政策、用人標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定程序,致使識人不準(zhǔn)、用人不當(dāng)?shù)淖C言,證明被審查人對用人失察失誤造成嚴(yán)重后果的主觀過失。
(三)書證
干部任免職書證、選舉結(jié)果公告、選舉文件等。
二、執(zhí)紀(jì)人員收集證據(jù)要注意的問題
收集證據(jù)是指執(zhí)紀(jì)人員為查明違紀(jì)事實(shí),依紀(jì)依法發(fā)現(xiàn)、取得、接受和保全一切與案件有關(guān)的情況和材料的活動。收集證據(jù)任務(wù)完成得如何,直接關(guān)系著認(rèn)定違紀(jì)事實(shí)和執(zhí)紀(jì)審查的質(zhì)量。筆者認(rèn)為,執(zhí)紀(jì)人員在收集證據(jù)時,除了要遵循“主動及時、客觀全面、深入細(xì)致、嚴(yán)格保密”等要求外,還應(yīng)注意以下幾個問題:
證據(jù)的收集、固定必須符合規(guī)定程序和要求?!吨袊伯a(chǎn)黨紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作規(guī)則(試行)》具體規(guī)定了審查談話、暫扣、封存涉案款物、凍結(jié)等調(diào)查取證措施。如第二十九條規(guī)定:審查談話、執(zhí)行審查措施、調(diào)查取證等審查事項,必須由2名以上執(zhí)紀(jì)人員共同進(jìn)行;第三十二條規(guī)定:嚴(yán)格依規(guī)收集、鑒別證據(jù),調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)收集原物原件,嚴(yán)禁以威脅、引誘、欺騙及其他違規(guī)違法方式收集證據(jù);第三十四條規(guī)定:審查談話、重要的調(diào)查談話和暫扣、封存涉案款物等調(diào)查取證環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)全程錄音錄像。據(jù)此,在調(diào)查取證過程中必須嚴(yán)格收集、固定證據(jù),這就要求執(zhí)紀(jì)審查人員在收集固定證據(jù)時必須嚴(yán)格按照規(guī)定的方式、步驟進(jìn)行,不能圖省事而減少環(huán)節(jié),造成證據(jù)來源不合規(guī)不合法,導(dǎo)致千辛萬苦收集到的證據(jù)喪失證明力。
收集證據(jù)要注意明確證明對象。執(zhí)紀(jì)審查中,證據(jù)的收集要圍繞證明對象進(jìn)行。所謂證明對象,是指必須用證據(jù)加以證明的違紀(jì)事實(shí)的范圍,執(zhí)紀(jì)人員只有明確了證明對象,才能在執(zhí)紀(jì)審查中客觀、全面地收集證據(jù)。按相關(guān)要求,執(zhí)紀(jì)人員在收集證據(jù)時,要注意明確以下四個方面的范圍:要注意違紀(jì)行為是否確已發(fā)生;要注意構(gòu)成違紀(jì)事實(shí)的全部情節(jié);要注意對定性量紀(jì)有實(shí)際影響的法定情節(jié)和裁量情節(jié)等事實(shí)證據(jù)的收集;要注意其他需要證明的情況。
收集證據(jù)要注意保全和固強(qiáng)證據(jù)。保全證據(jù)是指對收集到的證據(jù)采用適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ü潭?,妥善保管。固?qiáng)證據(jù)是指對已收集到的直接證據(jù)或主要間接證據(jù)采用多種方法加以固定,使其不易發(fā)生變更變化,達(dá)到確實(shí)充分的證據(jù)要求。在執(zhí)紀(jì)實(shí)踐中,常常會遇到證據(jù)變更、變化的情況,被審查人翻供、證人翻證的現(xiàn)象常有發(fā)生,而有的執(zhí)紀(jì)人員不注重固強(qiáng)證據(jù),當(dāng)出現(xiàn)翻供或翻證現(xiàn)象時被弄得措手不及。因此,執(zhí)紀(jì)審查中要注意在保全、固定證據(jù)的基礎(chǔ)上固強(qiáng)證據(jù)。固強(qiáng)證據(jù)通??梢圆捎靡韵路椒ǎ?/p>
一是間接證據(jù)鏈條固強(qiáng)法,收集大量的間接證據(jù),使間接證據(jù)之間環(huán)環(huán)相扣,形成環(huán)形鏈條,對直接證據(jù)或其他主要間接證據(jù)起到固強(qiáng)作用的方法。這種方法要求執(zhí)紀(jì)人員在審查談話時,不僅要問清主要事實(shí),還要特別問細(xì)與這一事實(shí)相關(guān)的人和事,然后圍繞這些相關(guān)的人和事一一查清,進(jìn)一步固定被審查人的陳述和證人證言等;在搜查、扣押書證和物證時,要注意將書證和物證的數(shù)量、特征記錄清楚,核對無誤后,履行程序,予以固定;凡涉及到有必要進(jìn)行相關(guān)技術(shù)鑒定的,要作技術(shù)鑒定,如在執(zhí)紀(jì)審查中的會計檢驗、鑒定,印章、文字鑒定等,使一些證據(jù)以科學(xué)技術(shù)鑒定的形式,加以固定。
二是視聽資料同步固強(qiáng)法,是指執(zhí)紀(jì)人員在收集固定證據(jù)的同時,同步制作錄像或錄音將證據(jù)固強(qiáng)的方法。這種方法要求執(zhí)紀(jì)人員在審查談話、詢問證人、搜查、扣押或收繳贓款贓物等調(diào)查取證活動中,要在制作筆錄的同時,同步制作錄像或錄音,起到加強(qiáng)證據(jù)的作用。三是言詞證據(jù)重復(fù)固強(qiáng)法,所謂言詞證據(jù)重復(fù)固強(qiáng)法,是指執(zhí)紀(jì)人員在對被審查人詢問中,有意識地就主要違紀(jì)事實(shí)讓其多次地重復(fù)陳述,同時讓其當(dāng)場寫下親筆供詞或親筆證詞,起到固定固強(qiáng)作用的方法。
某某同學(xué),民族,出生日期,出生地,家庭出身。該生成分為團(tuán)員,大學(xué)本科文化,于某年某月加入中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)。某年某月考入西安外國語大學(xué),現(xiàn)就讀于西方語言文化學(xué)院某級某班。該生于某年某月申請入黨,現(xiàn)就其審查情況報告如下:
根據(jù)黨組織審查和個人陳述,該同志政治歷史清白,家庭主要社會關(guān)系清楚,無重大政治歷史問題。
某某同志于某年某月至某年某月就讀于某中學(xué)。在中學(xué)期間的表現(xiàn)(自由發(fā)揮)。于某年加入了中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)。某年考入西安外國語大學(xué)某專業(yè)學(xué)習(xí)。該同志入校以來的表現(xiàn)(包括思想,學(xué)習(xí),工作或?qū)W習(xí)幾個方面自由發(fā)揮)。
某某同志自某年某月(為第一次遞交入黨申請書的時間)遞交入黨申請書之后,認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義,_思想,_理論:“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀;學(xué)習(xí)老一輩無產(chǎn)階級革命家的優(yōu)良傳統(tǒng)和工作作風(fēng),不斷增強(qiáng)辨別是非的能力,提高自身的綜合素質(zhì)。在思想上,學(xué)習(xí)上,或工作上的具體表現(xiàn)(自由發(fā)揮,可包括所獲獎勵和榮譽(yù))。
根據(jù)某某同志的表現(xiàn),支部將其列為入黨積極分子,并委派兩名同志作為其培養(yǎng)聯(lián)系人,繼續(xù)接受黨組織的考察,培養(yǎng)和教育。在培養(yǎng)期間,某某同志嚴(yán)于律己,全面學(xué)習(xí),時刻以一名黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己,以實(shí)際行動向一名合格的黨員靠攏。
但是,還應(yīng)該看到某某同志還存在??的缺點(diǎn),應(yīng)不斷努力克服缺點(diǎn),提高自己。
根據(jù)某某同志的申請和一貫表現(xiàn),在廣泛征求群眾意見的基礎(chǔ)上,經(jīng)支部全體同志的充分討論,一致認(rèn)為某某同志已經(jīng)具備了黨員條件。請黨委給予審查。
西方語言文化學(xué)院
第二學(xué)生黨支部
xxxx年xx月xx日
1. 根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同,可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算(即經(jīng)營預(yù)算)、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。它主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。專門決策預(yù)算是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算。專門決策預(yù)算直接反映相關(guān)決策的結(jié)果,是實(shí)際中選方案的進(jìn)一步規(guī)劃。如資本支出預(yù)算,其編制依據(jù)可以追溯到?jīng)Q策之前搜集到的有關(guān)資料,只不過預(yù)算比決策估算更細(xì)致、更準(zhǔn)確一些。例如,企業(yè)對一切固定資產(chǎn)購置都必須在事先做好可行性分析的基礎(chǔ)上來編制預(yù)算,具體反映投資額需要多少,何時進(jìn)行投資,資金從何籌得,投資期限多長,何時可以投產(chǎn),未來每年的現(xiàn)金流量多少。財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié),它是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果,也就是說,業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算中的資料都可以用貨幣金額反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi),這樣一來,財務(wù)預(yù)算就成為了各項業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的整體計劃,故亦稱為總預(yù)算,其他預(yù)算則相應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。顯然,財務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算中占有舉足輕重的地位。
2. 從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時間長短劃分,企業(yè)預(yù)算可分為長期預(yù)算和短期預(yù)算
通常將預(yù)算期在1年以內(nèi)(含1年)的預(yù)算稱為短期預(yù)算,預(yù)算期在1年以上的預(yù)算則稱為長期預(yù)算。預(yù)算的編制時間可以視預(yù)算的內(nèi)容和實(shí)際需要而定,可以是1周、1月、1季、1年或若干年等。在預(yù)算編制過程中,往往應(yīng)結(jié)合各項預(yù)算的特點(diǎn),將長期預(yù)算和短期預(yù)算結(jié)合使用。一般情況下,企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算多為1年為期的短期預(yù)算,年內(nèi)再按季或月細(xì)分,而且預(yù)算期間往往與會計期間保持一致。
醫(yī)學(xué)的起源
醫(yī)學(xué)起源是一個漫長的歷史過程,受到眾多因素的影響,過去的醫(yī)史學(xué)家們對此提出了各自不同的見解,諸如醫(yī)源于神、醫(yī)源于圣、醫(yī)源于巫、醫(yī)源于動物本能、醫(yī)源于人類之愛、醫(yī)源于勞動等等,都各有所據(jù),又各有所偏。
醫(yī)學(xué)的起源,不可能是單一因素作用所能解釋圓滿的,我們認(rèn)為只能是諸種因素綜合參與不斷發(fā)展的結(jié)果。
一、本能與醫(yī)學(xué)
醫(yī)學(xué)源于動物本能,西方一些著名醫(yī)學(xué)史家大都持這一看法。
中國學(xué)者在千年前已有這一論述。
唐一書《朝野僉載》中說:“醫(yī)書言虎中藥箭,食清泥;野豬中藥箭,逐薺s而食;雉被鷹傷,以地黃葉帖之……;鳥獸蟲物,猶知解毒,何況人乎”?(唐,《朝野僉載》第7頁,叢書集成本)
動物在其生活中,具有克服痛苦、保護(hù)生命的本能,從而產(chǎn)生某些自療行為,無論這些行為是與生俱來的,還是后天習(xí)得的,都是無庸懷疑的事實(shí)。
人和動物一樣,有求生和保護(hù)生命的本能。
他們遇到疾病和意外創(chuàng)傷,自覺或不自覺地去探求解除痛苦、恢復(fù)健康的方法,也是必然的。
但要看到,原始人類和動物仍然有著本質(zhì)的差別。
原始人類盡管與動物同樣具有保護(hù)生命的本能,卻是在原始思維指導(dǎo)下進(jìn)行的,他們可以觀察、思索,把原始的經(jīng)驗積累起來,從偶然的事物中發(fā)現(xiàn)事物的某些聯(lián)系。
由于無意識的動物本能過渡到有意識的人類原如醫(yī)療經(jīng)驗的積累,才能有真正的醫(yī)學(xué)起源。
可以說醫(yī)學(xué)源于本能,又高出本能,不把本能的醫(yī)療保護(hù)行為轉(zhuǎn)化為自覺的經(jīng)驗積累,便不會有醫(yī)學(xué)產(chǎn)生。
二、實(shí)踐與醫(yī)學(xué)
本世紀(jì)五十年代以來,中國醫(yī)史學(xué)界,提出了“勞動創(chuàng)造醫(yī)學(xué)”的論點(diǎn),成為當(dāng)時普遍認(rèn)同的觀點(diǎn)。
勞動在人類起源和發(fā)展過程中具有巨大作用,正是由于勞動,人們才逐步獲得了可用于治療的砭石、骨針等,認(rèn)識到藥用植物、動物和礦物的性能,才獲得更多的醫(yī)療經(jīng)驗。
在某種意義上可以說,勞動創(chuàng)造了醫(yī)學(xué)。
但強(qiáng)調(diào)醫(yī)源于勞動,不應(yīng)把它絕對化,也不應(yīng)把勞動局限為生產(chǎn)勞動,更不應(yīng)勿視其它因素在醫(yī)學(xué)起源和發(fā)展過程中的作用。
三、醫(yī)源于圣人的創(chuàng)造
醫(yī)源于圣的說法,在中國歷史上有著廣闊的市場。
燧人鉆木取火,伏羲畫八卦闡明百病之理,神農(nóng)嘗百草,黃帝作《內(nèi)經(jīng)》闡發(fā)醫(yī)理,是人所共和的。
醫(yī)源于圣當(dāng)然是一種夸大,把原始人類經(jīng)過長期經(jīng)驗積累形成的醫(yī)學(xué)知識,歸結(jié)為少數(shù)幾個無所不知全能圣人的創(chuàng)造,甚至夸大為醫(yī)源于神,這是不符合歷史事實(shí)的。
如果剝?nèi)ミ@些傳說的神話外衣,探求其合理內(nèi)核,這些傳說仍有著豐富的歷史內(nèi)涵,為我們了解醫(yī)學(xué)起源提供某些有益的根據(jù)。
中國歷史學(xué)家范文瀾先生指出:“古書凡記載大發(fā)明,都稱為圣人。
所謂某氏某人,實(shí)際上是說某些發(fā)明,正表示人類進(jìn)化的某些階段。
這是很恰當(dāng)?shù)摹?/p>
我國古代傳說中關(guān)于燧人氏、伏羲氏、神農(nóng)氏及黃帝等圣人創(chuàng)造醫(yī)學(xué)的故事,實(shí)際上反映上古不同氏族集團(tuán)群體和疾病斗爭的實(shí)踐中對醫(yī)藥經(jīng)驗的積累和貢獻(xiàn),神農(nóng)、黃帝等不過是這些氏族群體的代名詞,表示著醫(yī)學(xué)發(fā)展有不同階段。
醫(yī)源于圣包含的另一個內(nèi)容,是肯定醫(yī)藥領(lǐng)域中一些杰出人物在醫(yī)學(xué)發(fā)展中起著較大的作用,在醫(yī)藥經(jīng)驗積累過程中,不僅各個氏族集團(tuán)是不平衡的,一個氏族集團(tuán)內(nèi)部不同的人所起的作用也各有不同。
一些比較留心醫(yī)藥而又具有創(chuàng)造才能的人,他們善于總結(jié)經(jīng)驗,能探尋出更有效的藥物和更好的治療措施,因而在推動醫(yī)藥發(fā)展中起著更突出的作用,卻是完全符合歷史實(shí)際的。
四、思維、巫術(shù)與醫(yī)學(xué)
只有零散的醫(yī)療活動和片斷的醫(yī)藥衛(wèi)生知識,還不能構(gòu)成系統(tǒng)的醫(yī)學(xué)體系,要形成完整的醫(yī)學(xué),必須發(fā)揮思維,進(jìn)行哪怕是初步或陋謬的理論探索,思維活動的逐漸成熟是醫(yī)學(xué)發(fā)展成為系統(tǒng)知識的必要條件。
在原始思維那里,由于對自然力量的不了解和恐懼,對一切事物都充滿了神秘感覺,認(rèn)為存在著一種支配世界的超自然力量,成為巫術(shù)發(fā)展的基礎(chǔ),神秘感導(dǎo)致人群對天地、對山石草木動物等一切自然物的崇拜,對生殖的崇拜,進(jìn)而發(fā)展為圖騰崇拜、祖先崇拜和鬼神崇拜,并由此形成了巫術(shù)和發(fā)展而來的原始宗教。
巫術(shù)逐步鞏固下來,有了一定的組織形式和儀式,出現(xiàn)了專職人員。
在當(dāng)時,巫師成為代表著具有知識和思維能力的階層。
巫的產(chǎn)生是在原始社會晚期,后于醫(yī)藥衛(wèi)生經(jīng)驗積累。
巫師出現(xiàn)后,又往往承擔(dān)著治病的職能,他們在治療疾病時,有時施行巫術(shù),有時也用醫(yī)藥技術(shù),其中有的巫師更偏重于醫(yī)。
《山海經(jīng)?大荒西經(jīng)》說:“有靈山:十巫從此升降,百藥爰在”。
《海內(nèi)西經(jīng)》說:“巫彭、……皆操不死之藥以距之”。
但如果由于巫醫(yī)之間存在著聯(lián)系,就斷定醫(yī)學(xué)起源于巫,這是不真實(shí)的。
巫主要是充當(dāng)人與鬼神交通媒介的,是原始的宗教,是神學(xué),在本質(zhì)上是與作為科學(xué)的醫(yī)學(xué)尖銳沖突的。
醫(yī)學(xué)越發(fā)展,醫(yī)與巫之間的斗爭就越尖銳,巫術(shù)就更成為醫(yī)學(xué)發(fā)展的桎梏。
公元前五世紀(jì),中國醫(yī)學(xué)家提出的“信巫不信醫(yī)”作為六不治的一種,《黃帝內(nèi)經(jīng)?素問》中所說,“拘于鬼神者不可與言至德”。
都是醫(yī)學(xué)擺脫巫術(shù),確立自身價值的標(biāo)志。
總之,醫(yī)學(xué)起源是一個漫長而又曲折復(fù)雜的過程,疾病的危害與人類最初存在的保護(hù)自己、消除病痛的本能給予醫(yī)學(xué)發(fā)生以最初的動力,但人一開始就在思維支配下活動的,他們能夠把同疾病作斗爭的經(jīng)驗積累起來,傳遞給后代,與動物單純求生的本能有著質(zhì)的差別。
動物的本能永遠(yuǎn)不能使其衛(wèi)生反射成長為醫(yī)學(xué)。
生產(chǎn)勞動及廣泛的生活實(shí)踐,深化著人們的認(rèn)識,也深化著人們與疾病作斗爭的經(jīng)驗,使人們不但更深入地認(rèn)識疾病,而且提供了醫(yī)用器具及豐富的藥物知識,使人們得以更好地積累醫(yī)學(xué)經(jīng)驗。
人類同疾病作斗爭的需求及有意識的積累和傳播醫(yī)學(xué)知識,是醫(yī)學(xué)起源的真正源頭,在這一過程中,一些留心醫(yī)學(xué),善于總結(jié)醫(yī)學(xué)經(jīng)驗,具有創(chuàng)造才能的優(yōu)秀人物,發(fā)揮著更大的作用。
巫可能是脫離生產(chǎn)勞動,從事祭祀與文化事務(wù)的專職人員,他們在當(dāng)時固然從事著神秘的宗教事務(wù)。
其中一部分卻利用他們的條件,在帶有神秘色彩的思維指引下,對醫(yī)學(xué)知識作了比較系統(tǒng)的總結(jié),并逐漸使醫(yī)學(xué)成為一種專門職業(yè)。
醫(yī)學(xué)從巫術(shù)出現(xiàn)時就開始了同它的斗爭,并逐漸沖破它的羈絆,確立了自己的獨(dú)立地位,走上發(fā)展的康莊大道。
結(jié)語:
農(nóng)商行審查崗述職報告
一、崗位職責(zé)概述
作為農(nóng)商行的審查崗,我的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)對行內(nèi)各項業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和檢查,以確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險的可控性。具體而言,我的工作范圍包括但不限于以下幾個方面:
1. 內(nèi)部審查:負(fù)責(zé)制定和實(shí)施農(nóng)商行的內(nèi)部審計計劃,對各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面檢查和評估,發(fā)現(xiàn)并預(yù)防可能存在的違規(guī)行為和制度漏洞。
2. 風(fēng)險控制:通過對各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險評估和控制,提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施,確保農(nóng)商行的經(jīng)營決策和風(fēng)險管理符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。
3. 外部合規(guī):負(fù)責(zé)農(nóng)商行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)工作,及時報送與查詢資料,保證農(nóng)商行的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。
二、工作成果展示
1. 完善內(nèi)部審計制度:在崗位任職期間,我主導(dǎo)了農(nóng)商行內(nèi)部審計制度的修訂工作。通過對比分析國內(nèi)外同行的經(jīng)驗和理論,結(jié)合農(nóng)商行實(shí)際需求,不斷完善和優(yōu)化農(nóng)商行的內(nèi)部審計流程和工作程序。修訂后的制度更加符合農(nóng)商行的實(shí)際情況,提高了工作效率和準(zhǔn)確性。
2. 深入調(diào)研風(fēng)險控制策略:我深入研究了農(nóng)商行業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險和隱患,并與相關(guān)部門密切合作,制定了一系列的風(fēng)險控制策略。例如,在股票質(zhì)押業(yè)務(wù)中,我發(fā)現(xiàn)存在潛在的系統(tǒng)性風(fēng)險,及時提出了相應(yīng)的控制措施,確保農(nóng)商行的風(fēng)險可控。
3. 積極應(yīng)對外部合規(guī)要求:在我擔(dān)任審查崗期間,農(nóng)商行面臨著監(jiān)管政策的頻繁調(diào)整和要求的不斷提高。為此,我主動與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切的溝通和合作,及時了解最新的政策要求,并積極采取相應(yīng)的措施,確保農(nóng)商行的經(jīng)營活動符合最新的法律法規(guī)和監(jiān)管要求。
三、團(tuán)隊協(xié)作能力展示
作為農(nóng)商行審查崗,我深知團(tuán)隊協(xié)作的重要性。團(tuán)隊合作是保障審查工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵因素。在我的工作中,我主動與其他部門和崗位進(jìn)行信息共享和交流,確保審查工作與其他業(yè)務(wù)工作的有機(jī)銜接。
同時,我也注重培養(yǎng)和指導(dǎo)團(tuán)隊成員的能力。我定期組織內(nèi)部培訓(xùn),分享和傳授自己的經(jīng)驗和知識。在我崗位職責(zé)范圍內(nèi),我還帶領(lǐng)團(tuán)隊成員參與了外部培訓(xùn)和學(xué)習(xí),不斷提升團(tuán)隊的專業(yè)素養(yǎng)和工作能力。
在實(shí)際工作中,我注重傾聽和尊重團(tuán)隊成員的意見,鼓勵他們勇于表達(dá)自己的觀點(diǎn),并與他們一起探討解決問題的方法。通過這種團(tuán)隊協(xié)作的方式,我成功地組織了一系列的審查活動,并取得了顯著的成果。
四、自我總結(jié)與展望
在農(nóng)商行審查崗的工作中,我深入了解了農(nóng)商行的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險特點(diǎn),提高了對農(nóng)商行經(jīng)營風(fēng)險的認(rèn)知和把握能力。同時,通過與相關(guān)部門的合作和溝通,我不斷提升了自己的溝通和協(xié)調(diào)能力。
未來,我將繼續(xù)努力,不斷學(xué)習(xí)和提升自己的專業(yè)素養(yǎng),以應(yīng)對日益復(fù)雜和多變的審查工作。在團(tuán)隊合作方面,我將更加注重培養(yǎng)和指導(dǎo)團(tuán)隊成員,攜手共同推動農(nóng)商行審查工作的發(fā)展。同時,我也將繼續(xù)關(guān)注外部政策和監(jiān)管要求的變化,并及時采取相應(yīng)的措施,確保農(nóng)商行的經(jīng)營活動合規(guī)、穩(wěn)健。
紅道鄉(xiāng)第二屆人民代表大會第二次會議
代表資格審查委員會關(guān)于代表變動及補(bǔ)選代表的代表資格審查情況的報告
(2010年6月15日紅道鄉(xiāng)第二屆人民代表大會
第二次會議通過)
紅道鄉(xiāng)第二屆人民代表大會代表名額為43人。鄉(xiāng)第二屆人民代表大會第一次會議時,實(shí)有代表43名。之后,高新芳(女)、亢全奎、曹海林、張曉忠、郭海雁、韓補(bǔ)芳(女)、任保平、衛(wèi)加平、耿育斌、高愛軍、許小東、申磊、史記明13位同志先后調(diào)離紅道,代表資格終止。鄉(xiāng)第二屆人大代表共缺額13名。
根據(jù)《中華人民共和國全國人民代表大會和地方各級人民代表大會選舉法》的有關(guān)規(guī)定,2010年6月11日,紅道鄉(xiāng)缺額選區(qū)依法進(jìn)行了投票選舉,分別補(bǔ)選劉俊絨(女)、亢鵬飛、李勇、戴相貴、王麗霞(女)、王志堅、曹曉紅、魯利民、李五龍、閆忠杰、孔慶政、張記虎、曹軍奎等13名同志為鄉(xiāng)第二屆人大代表。
紅道鄉(xiāng)第二屆人民代表大會第二次會議代表資格審查委員會于2010年6月11日對劉俊絨(女)、亢鵬飛等13名代表的代表資格進(jìn)行了審查,確認(rèn)補(bǔ)選符合法律規(guī)定和法定程序,其代表資格有效。紅道鄉(xiāng)第二屆人民代表大會現(xiàn)實(shí)有代表43名。
紅道鄉(xiāng)第二屆人大二次會議秘書處
二〇一〇年六月十五日
簡介:
土建概預(yù)算的審查是控制工程造價的一個重要環(huán)節(jié)。筆者結(jié)合自己的工作經(jīng)驗,分析了審查工作中必須注意的關(guān)鍵技巧。
工程預(yù)算是確定工程造價和工、料消耗的文件,是考核工程投資經(jīng)濟(jì)合理的依據(jù)。所以做好工程預(yù)算的審查工作,將有利于提高設(shè)計水平和投資效益?,F(xiàn)淺談建筑工程土建預(yù)算的審查技巧:
審查人員必須向有關(guān)部門和人員搜集完備的編制預(yù)算的依據(jù)文件、材料,包括:
1、建筑和結(jié)構(gòu)專業(yè)提交的全套土建施工圖;
2、總圖專業(yè)提交的土石方工程和道路、擋土墻、圍墻等構(gòu)筑物的平立剖圖;
3、工程所在地區(qū)的綜合預(yù)算定額、建筑材料預(yù)算價格、間接費(fèi)用和計取費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定文件;
4、工程所在地的類似工程預(yù)算文件及技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)(供參考)。
工程量計算、單價套用和間接費(fèi)的計取是審查工作的重點(diǎn),應(yīng)認(rèn)真對待,一絲不茍。
審查時應(yīng)注意:
A、編制預(yù)算時所使用的綜合預(yù)算定額是否適用于本工程;
B、預(yù)算書中不得重列綜合定額中已包含的工程量范圍;
C、是否按定額規(guī)定的規(guī)則計算工程量;
D、防止出現(xiàn)張冠李戴,錯套單價的現(xiàn)象。
各分部審核的重點(diǎn)不同,現(xiàn)按分部分述如下:
應(yīng)注意、本分部僅適用于土石方、滿堂基礎(chǔ)及基礎(chǔ)定額中未綜合的土石方項目。運(yùn)土數(shù)量中,是否已扣除了回填土數(shù)量。如有地下室土石方工程時,在計算承臺或砼基礎(chǔ)時應(yīng)扣減挖、填、運(yùn)土的含量。計算挖土高度時,不得把底板(或承臺)的底標(biāo)高作為挖土高度,應(yīng)扣除原泥皮線標(biāo)高。地下室土方量要計入工作面的土方量。要辨明挖土的土壤類別,以防止套錯單價。對高地下水位地區(qū)應(yīng)注意增列地下水排水費(fèi)用。
(2)基礎(chǔ)分部:
打樁分部的定額僅適用于工業(yè)和民用建筑的陸上樁基工程,不適用打試樁及在室內(nèi)或支架上打樁。
審查時應(yīng)注意有否忘列各類樁基所對應(yīng)的機(jī)械進(jìn)、退場費(fèi)用及組裝、拆卸費(fèi)用。對于沖(鉆)孔樁、灌注樁、人工挖孔樁等1米內(nèi)的砍樁頭費(fèi)用,定額已包括,不得重列。超過1米砍樁頭及吊運(yùn)機(jī)械費(fèi)用,不得漏計。人工挖孔樁定額已包含擴(kuò)孔5cm砼工程量,預(yù)算中不得重計,人工挖孔樁的棄土工程量不得漏列。
砧石墻定額僅適用于平墻,非平墻每m3應(yīng)增加1.4工日。墻基與墻身的分界線劃分應(yīng)符合規(guī)定。內(nèi)墻、外墻、框架間墻與非框架間墻應(yīng)分別計算。墻體工程量不應(yīng)包括門、窗洞口及0.3m3以上的孔洞數(shù)量。
計算墻身長度中,屬于框架間墻應(yīng)扣柱位。墻體高度計算,墻頂是梁應(yīng)扣梁高,墻頂是板應(yīng)扣板厚;設(shè)有構(gòu)造柱的砧砌體應(yīng)計算拉接筋的工程量,一層砌體檐高在3.6M以下者,均應(yīng)扣除定額內(nèi)的垂直運(yùn)輸機(jī)械費(fèi)。墻體計算中不得把門連窗、異形門窗按矩形門窗扣除。
審查時應(yīng)注意滿堂腳手架的計算有否漏計增加層;住宅底層層高低于2.2M的柴火間不能計算腳手架;六層以上或檐高達(dá)20M以上應(yīng)計算高層建筑增加費(fèi);臨街房屋應(yīng)增加防護(hù)措施增加費(fèi);天棚高度超過3.6m時應(yīng)計算滿堂腳手架;有裝飾墻面(天棚)之一為裝飾、刷漿或勾縫時滿堂腳手架應(yīng)計算50%;墻面和(天棚)均為勾縫或刷漿時應(yīng)計算20%的滿堂腳手架。
砧砌女兒墻高度超過1.2M者應(yīng)計算雙排腳手架。在高層建筑中,裙房和主樓由于標(biāo)高不一,應(yīng)分別套用相應(yīng)腳手架定額。
本分部適用于按圖示尺寸以立方米實(shí)體積計算梁、板、柱的工程量。
審查鋼筋砼圈梁、過梁與板,圈梁、過梁與有梁板、平板的界線要分清楚,鋼筋砼挑檐反口高度(或者懸掛檐高度)在1M以上者應(yīng)按相應(yīng)鋼筋砼墻計算,小于1M者,按鋼筋砼檐溝計算。
有梁板計算中要注意梁高必須扣除板厚,主梁長應(yīng)扣柱位,次梁長應(yīng)扣主梁寬。柱與板交接,當(dāng)柱斷面大于0.3m2者,應(yīng)扣板中柱位(柱頭)體積。鋼筋砼陽臺、雨蓬的長、寬超過定額規(guī)定范圍及寬雨蓬或帶反梁雨蓬,不能按陽臺、雨蓬套價,應(yīng)按有梁板計算,鋼筋砼量也由投影面積改為立方米體積計算。
門、窗工程量慶與砧墻中所扣除的`門、窗面積相符;不同種類的門、窗(如門連窗)應(yīng)分別套價。審查門、窗數(shù)量時要注意門窗表中數(shù)量與各層平面圖的門、窗數(shù)之和是否相符。門、窗數(shù)量計算還要注意配套玻璃種類、厚度是否與定額相同,否則必須換算。
審查時要注意各層地面面積總和應(yīng)與相應(yīng)建筑面積相符。
地面是水磨石,防滑地砧面層時,計算面層工程量后還需另計水泥砂找平層工程量,整體面層設(shè)計圖紙與定額規(guī)定含量不同時要按比例進(jìn)行換算。塊料面層設(shè)計所采用材料與定額不符時應(yīng)進(jìn)行換算。當(dāng)設(shè)墻裙時,應(yīng)在相應(yīng)的地面項目中扣除所含踢腳線含量。
定額中屋面防水及檐溝防水已包括防水粉用量,如與定額不同時應(yīng)予換算。定額中規(guī)定屋面隔熱層墊磚高為3皮磚(12×12×18厘米),如設(shè)計不同時應(yīng)予換算。
屋面找坡:用砂漿防水層,找坡套用細(xì)石砼找平層,不用砂漿防水層,找坡就直接套細(xì)石砼面層。
屋面面積之和應(yīng)和一層相應(yīng)建筑面積相符。
審查時應(yīng)注意勒腳裝修有否漏計,檐口高度在3.6M以內(nèi)的單層建筑外墻粉刷應(yīng)扣卷揚(yáng)機(jī)費(fèi);嚴(yán)格區(qū)分普通、中等、高級抹灰,按類套價;刷“106”(或水泥漆)等涂料時,應(yīng)扣除室內(nèi)抹灰定額內(nèi)的石灰漿含量;外墻面噴塑應(yīng)增列打底子項;主梁凈高超過50cm或每個井面積在5M2內(nèi)的井字架梁天棚和梁凈距在0.7M內(nèi)的有梁板天棚,其抹灰工程量應(yīng)乘1.4系數(shù);塊料面層按實(shí)鋪面積計算。
應(yīng)注意:不得把陽臺臺板及墻合并套用欄桿單價,以引起造價增加。
審查構(gòu)配件項目時要注意不得漏計面層裝飾工程量。
2、各項費(fèi)用審查:
各項費(fèi)用計取基數(shù)應(yīng)按一般工程項目、打樁項目、裝修項目分別計算。
打樁:制作兼打樁按一般土建取費(fèi)率的80%計算間接費(fèi);單獨(dú)打樁(不施工上部工程)按土建取費(fèi)率的40%計算間接費(fèi)。無論是“單打”和“制打”都以樁的制作和打樁的直接費(fèi)合計數(shù)為計費(fèi)基數(shù)。打樁不計取塔吊費(fèi)用。
高級裝飾:按規(guī)定其取費(fèi)率為土建工程取費(fèi)率的40%計算間接費(fèi)。
對無定額可套而用市場造價套價的特殊材料項目不能計取間接費(fèi)只能計取稅金。
完成預(yù)算審查之后,為了檢驗審核成果的可行性,必須采用類比法。即利用工程所在地的類似工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較,進(jìn)行可行性判斷。如差距過大,應(yīng)尋找原因,如設(shè)計錯誤,應(yīng)予糾正。
預(yù)算審核是一項細(xì)致的技術(shù)經(jīng)濟(jì)工作,雖有技巧,但應(yīng)在正確的工作方法和豐富的業(yè)務(wù)知識指導(dǎo)下,才能收到事半功倍的效果。
在全市紀(jì)律作風(fēng)整頓活動中,我認(rèn)真學(xué)習(xí)了書記在全市紀(jì)律作風(fēng)整頓活動的重要講話,學(xué)習(xí)了新的黨員干部紀(jì)律作風(fēng)條例,52不準(zhǔn),學(xué)習(xí)了市委下發(fā)的紀(jì)律作風(fēng)整頓活動讀本,學(xué)習(xí)了五條禁令和六項紀(jì)律,在學(xué)習(xí)中一邊做筆記,一邊接受領(lǐng)導(dǎo)和同事們的教育,并為此做了詳細(xì)的學(xué)習(xí)筆記,在學(xué)習(xí)活動中,通過深刻反思和認(rèn)真聽取別人意見,認(rèn)識到自己在思想、工作、紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)等方面存在的嚴(yán)重不足,現(xiàn)就這些問題進(jìn)行自我剖析如下:
一、存在的問題
1、在開展整頓紀(jì)律作風(fēng)活動中,片面地自我滿足,自認(rèn)為工作好、表現(xiàn)好,沒有什么問題需要自查自糾。對此次活動認(rèn)識片面,存有偏差,態(tài)度不夠端正。
2、政策理論水平不高。對黨的路線、方針、政策的理解只停留在一般水平上,沒有進(jìn)行深刻的研究和掌握。對先進(jìn)文化的理解,不夠深刻,對宣傳思想文化工作方面的法律、法規(guī)、政策掌握的比較少,也比較膚淺。
3、自身建設(shè)要求不嚴(yán)。沒有嚴(yán)格按照黨員干部紀(jì)律作風(fēng)整頓活動中提出的標(biāo)準(zhǔn)要求自己,廉潔自律意識不強(qiáng)。個人主義、享樂主義、攀比思想經(jīng)常在頭腦中存在,艱苦奮斗作風(fēng)和過緊日子的思想淡化。
4、對工作責(zé)任心還不夠強(qiáng)。在工作中,不嚴(yán)格要求自己。
二、存在問題的主要原因
上述這些問題的存在,雖然有一定的客觀因素,但更主要的還是主觀因素所造成。在這段時間,自己結(jié)合理論學(xué)習(xí),對自身存在的主要問題和不足也多次進(jìn)行認(rèn)真反思,深刻剖析產(chǎn)生這些問題的根源與危害,從主觀上查找原因,概括起來主要有以下幾個方面:
1、理論學(xué)習(xí)不夠,政治素養(yǎng)不高。對鄧小平理論、“三個代表”重要思想缺乏系統(tǒng)的學(xué)習(xí),對科學(xué)發(fā)展觀沒有深刻地領(lǐng)會,鉆研不夠,聯(lián)系實(shí)際不夠,使自己對理論知識的理解與實(shí)際脫鉤,沒有發(fā)揮理論的指導(dǎo)作用,只是為了學(xué)習(xí)而學(xué)習(xí),使學(xué)習(xí)變得形式化、教條化,因而不能準(zhǔn)確把握形勢。
2、業(yè)務(wù)知識鉆研不夠,沒有深刻意識到業(yè)務(wù)水平的高低對工作效率和質(zhì)量起決定性作用,業(yè)務(wù)水平要有提高,必需要對業(yè)務(wù)鉆研,而自己在業(yè)務(wù)方面存有依賴性,自己尚未有一整套學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識的計劃,故在開展工作中有時比較盲目,缺乏一定自信。
3、工作方法簡單,只安于表面,把自己份內(nèi)的事做好就可以了,處理事情方法比較簡單,沒有創(chuàng)新精神,工作作風(fēng)還不夠扎實(shí),對問題不作深層次的分析,思考不深刻,有時把工作作為負(fù)擔(dān),未注意到工作方法的完善會給自己的工作帶來動力。
三、整改措施
1、進(jìn)一步堅持定政治信念。要通過作風(fēng)整頓學(xué)習(xí)活動,系統(tǒng)地學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀,系統(tǒng)掌握其基本觀點(diǎn)、基本方法。深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀;牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的思想,進(jìn)一步增強(qiáng)模范意識,明確思想要求,樹立先進(jìn)形象。
2、加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高素質(zhì)。牢固樹立終身學(xué)習(xí)的觀念,即要學(xué)政治、學(xué)理論,又要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)法律、學(xué)科技。要堅持理論聯(lián)系實(shí)際,把所學(xué)的理論與實(shí)際工作相結(jié)合,不斷提高自身綜合素質(zhì),提高政策理論水平和業(yè)務(wù)能力。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)自身建設(shè)。要以這次干部作風(fēng)紀(jì)律整頓為契機(jī),牢固樹立五種態(tài)度:一是共產(chǎn)黨人先進(jìn)意識;二是解放思想,開拓創(chuàng)新意識;三是真抓實(shí)干,勇挑重?fù)?dān)意識;四是嚴(yán)以律已,廉潔自律意識;五是服務(wù)群眾,奉獻(xiàn)社會意識。
4、振奮精神,務(wù)實(shí)創(chuàng)新。徹底改變落后的思想觀念,積極主動的接受新思想,新信息;進(jìn)一步加強(qiáng)政策法規(guī)學(xué)習(xí),嚴(yán)格遵守各項紀(jì)律。
5、加強(qiáng)思想修養(yǎng),提高工作能力。嚴(yán)格要求自己,做到不參與不健康的娛樂活動,不出入與自己身份不相符的場所,始終保持言行與自己身份相符;進(jìn)一步加強(qiáng)自身素質(zhì)修養(yǎng)建設(shè),努力提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì),做踐行嚴(yán)守黨員干部作風(fēng)紀(jì)律的表率。
調(diào)查審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動,但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,調(diào)查審計作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),其作用越來越重要。
集團(tuán)公司的調(diào)查審計不同與社會審計,同樣調(diào)查審計報告與社會審計報告存在較大差別,社會審計遵循的是《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》,而調(diào)查審計遵循的是《調(diào)查審計準(zhǔn)則》。因此兩者在審計的獨(dú)立性上、審計方式、審計重點(diǎn)、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的。
從而使調(diào)查審計報告對集團(tuán)公司調(diào)查控制的健全有效,會計信息的真實(shí)合法完整,經(jīng)營績效,經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議。
調(diào)查審計報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。
而社會審計主要圍繞會計報表進(jìn)行,對會計報表發(fā)表意見,對外出具《審計報告》,具有鑒證作用,需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé),社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足,出具建議。
但調(diào)查審計與社會審計在工作上具有一致性,在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求,值得我們在寫調(diào)查審計報告時參考,如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實(shí)施過程等在調(diào)查審計報告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是調(diào)查審計報告更突出對調(diào)查控制的關(guān)注,要針對調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議,這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。
以下是ABC集團(tuán)公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容,目的是希望大家共同探討。
一、封 面
***公司機(jī)密調(diào)查審計報告
報告名稱:關(guān)于abc的審計報告
報告編號:ABC集團(tuán)內(nèi)審字[200X]第0XX號出具
報告時間:200X年XX月XX日
報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、XX部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
ABC集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全調(diào)查控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及XX管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《調(diào)查審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實(shí)施審計工作,通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、調(diào)查控制制度執(zhí)行情況,以便進(jìn)行分析,從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見,請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改,后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按ABC規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。 abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性,借款金額大,期限長,有的借款理由不充分,甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見:對超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時間長達(dá)近xx個月。 審計意見:嚴(yán)格財務(wù)控制制度,對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計日借出存貨XX件,折算成金額XX元,為庫存金額的XX%。
時間超三月的有XX件,折算金額XX元,其中超一年的有XX件套,折算金額XX元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如XX借貨XX件折算金額為XX元,已于去年辭職。
審計意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金,沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會計隨時監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題,以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,本次審計差錯的定義為:只要同種類成品,實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符,核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn),該合并的合并,該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為XX%。
賬實(shí)核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算,超3個月的庫存,占全部庫存的XX%;超6個月的庫存,占全部庫存的XX%;超1年的庫存,占全部庫存的XX%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。 庫齡種類明細(xì):
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為xx件,abc分公司庫存xx件,測算需xx個月銷完。
審計意見:在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查,在查清庫齡的基礎(chǔ)上,完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控,為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存,加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),節(jié)約財務(wù)費(fèi)用,緩解公司資金緊張的壓力,請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況,在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,制定有效的清倉利庫管理制度,并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范,如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司,低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時修理,如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理,一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見:……對丟失、損壞的要落實(shí)原因,是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作,分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長XX%。從構(gòu)成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快,xx銷售增長緩慢,具體分析……
審計意見……
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局,專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
八、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫,商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計,有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計意見……
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長,截至xx年xx月xx日,借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi),但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見:規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費(fèi),分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下,嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡,請及時與有關(guān)部門聯(lián)系,盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱,不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作,但分公司不能提供出存貨的庫齡,也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析,更無從談起為公司存貨決策提供信息…… 合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見:以集團(tuán)公司財務(wù)部牽頭,組織XX部、XX部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……
十一、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體,從財稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位,但結(jié)合分公司的審計情況看,分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體,分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員,并不是真正意義上的會計…… 審計意見:……
附注:1.abc分公司基本情況表
2.abc分公司職工借款情況表
3.abc分公司借貨明細(xì)表
4.abc分公司銷售分析表
5.abc分公司費(fèi)用分析表。
ABC計師:XXX
XXX
月xx日
集團(tuán)有限公司總審助理審計員:
審計部200x年xx
按照《中共漢源縣紀(jì)委辦公室關(guān)于開展審查調(diào)查安全隱患自查自糾的通知》文件要求,不斷強(qiáng)化審查調(diào)查安全意識,提升紀(jì)我鄉(xiāng)紀(jì)檢干部的履職盡責(zé)能力,曬經(jīng)鄉(xiāng)紀(jì)委迅速安排部署,以強(qiáng)化意識、規(guī)范程序、提前預(yù)防為工作目標(biāo),緊繃審查調(diào)查安全生命線,自查自糾,著力消除審查調(diào)查安全工作隱患,現(xiàn)就相關(guān)工作匯報如下。
一、自查自糾基本情況
(一)制度執(zhí)行方面。
我鄉(xiāng)紀(jì)委能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《工作規(guī)則》,深刻領(lǐng)會其精神實(shí)質(zhì),堅決抓好貫徹落實(shí),全方位提高審查調(diào)查工作制度化規(guī)范化水平。在審查調(diào)查過程中,嚴(yán)格按照上級紀(jì)委審查調(diào)查相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)自查,我鄉(xiāng)暫未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。
(二)走讀式談話方面。
我鄉(xiāng)紀(jì)委在20xx年9月開展過一次走讀式談話,談話地點(diǎn)為縣紀(jì)委。
一是在開展走讀式談話之前,對照走讀式談話工作操作規(guī)程,認(rèn)真分析研判走讀式談話負(fù)面清單,確定采用走讀式談話;二是在確定走讀式談話對象時嚴(yán)格履行走讀式談話工作程序和審批手續(xù);三是嚴(yán)格按照工作要求確定走讀式談話對象范圍,針對談話對象身體、心理、性格、家庭等情況進(jìn)行全面摸底了解,遇重大案件時制定談話方案,談話過程中能夠明確安全陪護(hù)責(zé)任,核實(shí)問題等候處理時,對談話對象進(jìn)行嚴(yán)密的管控措施。四是談話過程中嚴(yán)格執(zhí)行縣紀(jì)委走讀式談話工作程序,完成規(guī)定動作。
(三)辦案場所管理和執(zhí)行情況。
我鄉(xiāng)紀(jì)委保質(zhì)保量完成上級紀(jì)委交辦工作,并按相關(guān)要求嚴(yán)格管理本鄉(xiāng)走讀式談話室及相關(guān)辦案場所。
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