最新審計工作報告熱門七篇

有哪些報告是值得我們借鑒學習的？當我們結(jié)束一個任務(wù)時，我們都會需要書寫各種各樣的報告?！跋虑樯线_”是制發(fā)“報告”的目的，這篇“審計工作報告”是幼兒教師教育網(wǎng)為大家搜集整理的，如果您覺得這個網(wǎng)站有價值請點擊收藏按鈕進行保存！

審計工作報告 篇1

一、招商引資自我加壓服務(wù)創(chuàng)業(yè)。

今年我局的招商工作較往年出現(xiàn)了“三個突破”：一是指導(dǎo)思想上有突破，改變了過去的招商是審計局工作“副業(yè)”的思想，樹立了招商與審計并重的思想，樹立了敢為人先招大項目的觀念，力爭招商超任務(wù)目標。局里抽調(diào)了一名副局長和二名科長組成了招商小分隊。二是招商機制上有突破，局黨組研究決定，突破過去只靠招商小分隊的做法，招商小分隊完成市里下達的2。4億任務(wù)，局班子成員每人帶領(lǐng)分管科室再完成20xx萬任務(wù)，并給每個班子成員2萬元工作經(jīng)費，調(diào)動了全局工作人員的招商積極性和責任感。三是招商工作模式上有突破，建立了產(chǎn)業(yè)項目庫，由過去廣泛招商向服務(wù)業(yè)、新材料、新能源招商轉(zhuǎn)變；由參加大型經(jīng)貿(mào)活動招商向小規(guī)模、“一對一”等定向有效轉(zhuǎn)變；由小項目向5000萬以上工業(yè)項目轉(zhuǎn)變；由隨機型招商向我市新能源、鋼鐵等產(chǎn)業(yè)鏈招商轉(zhuǎn)變。到6月底，已實際進資6300萬元，有4個項目正在洽談中，招商小分隊大部分時間在外跑招商。

二、大力推進重大項目建設(shè)服務(wù)創(chuàng)業(yè)。

我局推進重大項目掛點單位是下村硅料廠，局里成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長謝桂生任組長，派了一名副縣級干部蹲點企業(yè)，幫助協(xié)調(diào)項目推進過程所遇到困難和問題。今年5月份由于下大雨，排污系統(tǒng)密封不夠嚴，溢出了少量污水，有關(guān)單位開出了20萬元的罰款，我局主要領(lǐng)導(dǎo)了解情況后，多次與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，最后處理結(jié)果雙方滿意。企業(yè)資金短缺，我局多次與金融部門聯(lián)系，深入細致做工作，盡力幫助解決一部分資金。我局還幫助解決了企業(yè)的消防、用電、技術(shù)人員職稱評定等問題。對政府投資的項目，我局全過程跟蹤審計，目前已完成北湖公園四個單項工程和抱石公園景觀塔主體土建工程及水電、消防、電梯等工程決算審計，報送工程造價8269.32萬元，核減工程造價20xx.85萬元，核減率為24.5%。

三、優(yōu)化政務(wù)環(huán)境服務(wù)創(chuàng)業(yè)。

一是在《日報》公開承諾“創(chuàng)業(yè)服務(wù)年”的內(nèi)容和方式，并落實在日常工作中，向社會公示了我局的業(yè)務(wù)內(nèi)容和操作流程。二是大力營造創(chuàng)業(yè)服務(wù)氛圍。在局網(wǎng)站開設(shè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動宣傳專欄，局“審計簡報”開設(shè)?？谱餍麄鲗?，懸掛宣傳標語，將審計政策、法規(guī)制作了宣傳手冊向社會發(fā)放。到目前為止已發(fā)表了創(chuàng)業(yè)服務(wù)宣傳文章8篇，每月都向市效能辦報發(fā)了信息2條以上，在日報發(fā)表創(chuàng)業(yè)服務(wù)及機關(guān)作風建設(shè)的新聞稿7篇，論文2篇，在《中國審計報》發(fā)表創(chuàng)業(yè)服務(wù)新聞2條。三是利用審計職能為創(chuàng)業(yè)服務(wù)優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，每審計一個單位，都注意查找該單位是否存在“六亂”的現(xiàn)象，在今年上半年的審計中，已查處了4個單位的亂收費情況。

四、依法審計為被審單位服務(wù)創(chuàng)業(yè)。

對被審單位我們做到了“三上門、三勾通”：送審計專業(yè)技能、審計業(yè)務(wù)培訓上門，送審計財政法規(guī)、審計建議上門，送廉潔從審反饋函、廉潔從審規(guī)章制度上門；審計人員與被審單位財會人員及時勾通、分管領(lǐng)導(dǎo)與被審單位分管領(lǐng)導(dǎo)有事就勾通、主要領(lǐng)導(dǎo)與被審單位主要領(lǐng)導(dǎo)就審計整改勾通?！叭祥T、三勾通”較好的協(xié)調(diào)了與被審單位的關(guān)系，絕大部分被審單位認同我們的審計報告和審計決定，整改也比較迅速。認真貫徹“首問負責制”、“限時辦結(jié)制”、“過錯責任追究制”，并在平時工作中認真落實到位，樹立了良好的審計形象。

五、存在的困難和問題。

主要是對于貫徹落余效能發(fā)〔20xx〕1號《市直單位創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動績效考核方案》難以全部到位，有些考核內(nèi)容與我局的職能和工作內(nèi)容難予銜接，有些內(nèi)容只涉及責任部門和配合部門。因此，我們在貫徹落實方面存在困難和問題。下半年，我局將再接再勵，堅決完成市委、市政府下達的有關(guān)“創(chuàng)業(yè)服務(wù)年”活動中的各項任務(wù)。

審計工作報告 篇2

經(jīng)濟責任審計述職報告基本內(nèi)容

一、任期內(nèi)單位的基本情況

（一）本人任職起止時間；

（二）本單位機構(gòu)設(shè)置、管理體制及人員構(gòu)成情況；

（三）本單位管理、科研及生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本情況。

二、任期內(nèi)單位的財務(wù)管理情況

（一）本人履行經(jīng)濟管理職責的情況；

（二）單位財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，財務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（三）單位財務(wù)管理制度及財務(wù)收支使用（包括分配標準、比例）等的公開、透明情況。

（四）單位掌握、管理、使用的各類專項資金是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用等問題。各項收入是否嚴格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學校財務(wù)統(tǒng)一核算。

三、任期內(nèi)單位的財務(wù)狀況

（一）本單位的預(yù)算執(zhí)行情況；

（二）本單位資金收支情況，是否按規(guī)定管理單位資金，有無及公款私存等問題；

（三）本單位設(shè)備物資采購情況，工程項目、大型或批量設(shè)備、物資采購招標以及各類承包、租賃、出借是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完備，有無重大失誤和損失；

（四）所有工程項目是否經(jīng)過審計；

（五）本單位固定資產(chǎn)管理、使用情況。是否安全、完整，管理使用和處置是否合法、合規(guī)；

（六）本單位對外簽訂的協(xié)議、合同情況，是否合法、合規(guī)，是否履行完畢，有無損害學校權(quán)益的問題；

（七）本單位的債權(quán)債務(wù)情況，有無經(jīng)濟糾紛和遺留問題，并說明緣由及處理措施；

四、任期內(nèi)單位的重要經(jīng)濟決策及效果、效益情況

（一）經(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進行，效益如何，任期內(nèi)有無決策不當、管理不善或玩忽職守造成重大損失和浪費；

（二）任期內(nèi)的經(jīng)濟目標完成情況；

（三）本單位對內(nèi)對外投資項目及重大經(jīng)費支出（包括對內(nèi)對外的借款、融資貸款等）的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況，有無經(jīng)濟決策失誤和違規(guī)投資等。

五、任期內(nèi)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學校規(guī)章制度的情況

（一）本人是否嚴格遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和學校的財務(wù)制度，有無違規(guī)違紀問題；

（二）單位的各項收入中有無亂集資、亂收費行為，有無隱瞞、截留、自收自支及私設(shè)小金庫或賬外賬行為；

（三）本人廉潔自律方面的情況；

（四）其他需要說明的情況。

審計工作報告 篇3

（一）狠抓內(nèi)審項目落實，項目工作有序推進

xx年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級部門、單位內(nèi)審人員積極努力下，xx年內(nèi)審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計完成審計項目1870個，查出損失浪費8100萬元，增加效益39880萬元，提出審計建議被采納1250條。同時集團公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績，同時各區(qū)域公司還充分調(diào)動審計人員積極性，科學嚴密按排審計項目，取得了項目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。

（二）充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會效益和經(jīng)濟效益

今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實務(wù)水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點從以前的強制性審計監(jiān)督到自發(fā)審查和評價單位內(nèi)部的各種潛在風險，從被動地發(fā)現(xiàn)和評價單位存在的高風險控制區(qū)域，到主動地預(yù)防和控制高風險的出現(xiàn)，并建立各種風險控制機制，加上充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段進行舞弊預(yù)測，公司內(nèi)部審計還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。公司還針對全集團區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長處，充分發(fā)揮重點企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業(yè)成本風險的不可控因素，通過成本審計、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟效益，并將這些經(jīng)驗以信息交流方式發(fā)布內(nèi)審信息平臺，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評。

（三）努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵內(nèi)審人員參加各類培訓和考試

今年集團按照河北省內(nèi)審協(xié)會的要求，對已取得內(nèi)審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓。分會同時還鼓勵廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時到市內(nèi)審協(xié)會報名，五人參加CIA報名。

（四）注重內(nèi)審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內(nèi)審項目質(zhì)量提高

為進一步提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團年度度內(nèi)審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文，通過上述活動，一批程序規(guī)范、工作嚴謹、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項目受到了表彰。此外，公司有關(guān)人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內(nèi)審信息。

（六）加強對審計成果的綜合利用

xx年集團切實提高服務(wù)水平。要立足微觀審計，著眼宏觀服務(wù)，加強綜合分析，在深入挖掘?qū)徲嫵晒?、提升審計工作層次上下功夫，搞好分類研究，強化對共性問題的系統(tǒng)分析，引導(dǎo)各區(qū)域內(nèi)審人員通過各種審計實例，要數(shù)據(jù)有數(shù)據(jù)，要事例有事例，通過綜合分析，把審計成果、資源挖掘出來，從制度和體制上查找原因，加以綜合利用，給各區(qū)域主要領(lǐng)導(dǎo)提出一些宏觀層面的建議和對策，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，加以綜合利用，提高了內(nèi)審工作層次，提升了內(nèi)審工作的地位，切實發(fā)揮內(nèi)審工作的建設(shè)性作用。

審計工作報告 篇4

金蓮花藥品批發(fā)公司財務(wù)審計報告

審計報告（目錄）

一、 金蓮花公司概況（基本情況）

二、 審計發(fā)現(xiàn)問題匯報

1、財務(wù)方面存在的問題

2、物流程序方面存在的問題

三、對金蓮花現(xiàn)有財務(wù)人員的評價（審計結(jié)論）

四、整改措施

五、整改建議（審計建議）

六、辦事處調(diào)查需要反映的問題

七、對HK大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議

八、對HK公司流動資金申請報告的評價和建議

九、其他建議

金蓮花藥品批發(fā)公司財務(wù)審計報告

集團公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)集團公司文件規(guī)定，審計部組成金蓮花藥品批發(fā)公司財務(wù)審計組，于20xx年3月5日—20xx年6月30日對金蓮花藥品批發(fā)公司（以下簡稱金蓮花公司）進行了全面審計，審計組依據(jù)內(nèi)部審計準則的規(guī)定和集團公司文件決定，采用了必要的審計程序，重點檢查了財務(wù)及業(yè)務(wù)流程，并延伸審計了鐵嶺分公司。金蓮花公司對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計組的責任是實施審計并出具審計報告。

現(xiàn)將審計的情況匯報如下：

一、 遼寧省鐵嶺分公司（以下簡稱鐵分）概況

1、鐵分于1999年8月9日登記注冊，注冊資本為人民幣890萬元。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫(yī)療器件。股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

2、機構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、淮北路批發(fā)部、鐵分大藥房、鐵分辦事處、江南辦事處、陜甘疆辦事處。

3、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理張鐵林、副總經(jīng)理甘平、業(yè)務(wù)處長騰格爾。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）158人。

4、截止20xx年12月31日，鐵分公司資產(chǎn)總額×××萬元，負債總額×××萬元，凈資產(chǎn)×××萬元，庫存存貨×××萬元；

20xx年1月—3月，主營業(yè)務(wù)收入××萬元，成本費用總額××萬元，虧損××萬元；發(fā)貨××萬元，回款××萬元（其中清欠××萬元）。

鐵分大藥房資產(chǎn)總額××萬元，負債總額××萬元，凈資產(chǎn)××萬元；20xx年1月—3月，銷售收入××萬元，費用總額××萬元（包括在公司發(fā)放的工資××萬元），虧損××萬元。

二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報

經(jīng)過審計，我們發(fā)現(xiàn)金蓮花公司在財務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴重地影響到金蓮花公司正常業(yè)務(wù)的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當?shù)戎苯酉嚓P(guān)。

一）、財務(wù)方面存在的問題：

鐵分公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展。具體表現(xiàn)為：

1、財務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：

①、部門工作混亂。物流會計陳小二在工作上與主管會計不合作，出納因承擔了大量的應(yīng)該由物流會計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務(wù)管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。

②、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關(guān)的往來賬，而由費用會計負責。物流會計職責范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。

③、上一次審計人員對財務(wù)的規(guī)范整改意見不合理，違背《會計法》的準則，

要求出納整理并保管會計憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作。

④、出納當日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。

⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無封面；月末沒有本月合計、累計，沒有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難。

2、物流帳務(wù)不全且不準確。表現(xiàn)在：

①、財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進度，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)提供過HK的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生）。

②、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。

③、由于財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳，電腦進銷存帳又不準確，當經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數(shù)據(jù)時，財務(wù)處不能直接提供，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作。

3、電算化分工不合理。由于只對湯唯一人進行了電算化的培訓，未讓費用會計曾軼可參與，導(dǎo)致費用會計至今不能操作財務(wù)電算化，人為造成財務(wù)職責分工不合理。而物流會計雖經(jīng)在鐵嶺市15天的集中培訓和用友公司軟件操作員實地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能對財務(wù)電算化進行有效的操作。具體情況如前面所述。

4、遠華批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務(wù)處出納。目前HK公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進行，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報財務(wù)處費用會計合并進行賬務(wù)處理。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入HK公司賬務(wù)，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無法與其手工票據(jù)進行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年2月5日開戶至今，共存入現(xiàn)金23筆共89.6萬元，支出18筆共65.66萬元，存折余額為23.94萬元。

5、對易貨來的藥品不作處理，人為制造損失。經(jīng)了解，原安徽曙光藥業(yè)公司欠淮北大區(qū)板藍根藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣85萬元發(fā)至金蓮花公司，用以沖抵板藍根藥品欠款。由于鐵分財務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給金蓮花集團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，金蓮花集團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求鐵分公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理。（注：現(xiàn)批發(fā)部銷售

的大部分代理藥品都屬該批藥品）

6、人為制造偷漏稅。原鐵分公司賬面有存貨238萬元，根據(jù)上一次審計人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原鐵分公司”掛賬，給現(xiàn)鐵分公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實，鐵分公司將可能為此承擔近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。

又，根據(jù)上一次審計的要求，將原老鐵分公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原鐵分公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進銀行出的方式，將款項直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有11筆回款共計48.43萬元，并已全部轉(zhuǎn)走。

7、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明。由于財務(wù)上沒有將該經(jīng)濟事項入賬處理，為使HK公司賬面實收資本達到××萬元，***集團又投入資金××萬元，這樣***集團前后共投入HK的投資資金實際為××萬元，而鐵分公司賬面僅顯示收到投資款××萬元，其中20萬元從鐵分公司賬面上未得到體現(xiàn)。

另：原收購鐵分公司的××萬元中，實際包括收購鐵分大藥房的××萬元，但由于財務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今鐵分大藥房的賬面實收資本為0，鐵分公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象。鐵分大藥房的報表一直沒有與鐵分公司的報表進行合并，集團財務(wù)也未作要求。導(dǎo)致鐵分公司的員工至今仍認為集團對鐵分大藥房未作投資。

8、倉庫盤點方式不正確。在近一年的時間里，每月三次的庫存盤點，均不知道應(yīng)該在盤點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預(yù)先準備好盤點清冊，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉庫保管員對賬后再進行盤點?，F(xiàn)場盤點時，僅用空白紙張記錄實物數(shù)，盤點完畢后，再回公司核對賬務(wù)，白紙上記錄的盤點數(shù)又不敢保證數(shù)字準確，還要多方核對。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符的情況。庫存盤點流于形式。

9、財務(wù)無法對業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請進行有效審核。物流會計由于沒有《發(fā)貨收款臺賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進度且無法保證準確，因而無法對《發(fā)票開票申請表》及《業(yè)務(wù)提成表》進行審核。目前實際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請表》，經(jīng)查找核對后進行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準確性，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對此經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。

10、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨、換貨沒有按規(guī)定的程序進行處理，物流會計也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用。

11、財務(wù)對物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒有臺賬（只是在倉庫設(shè)一核算員進行核算，且登賬不及時），難以進行有效的監(jiān)督和控制。

12、財務(wù)對大藥房失控。大藥房的進、銷、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記，財務(wù)處只由費用會計登記金額賬，沒有登記相關(guān)的商品品種明細和數(shù)量，因而無法對該業(yè)務(wù)進行有效的監(jiān)督和控制。

二）、物流程序方面存在的問題：

1、入庫不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員，收到貨物后，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗簽字，由倉庫員直接入庫，填開入庫單。入庫單無質(zhì)檢聯(lián)。而目前集團公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無誤后，立即填開入庫單，質(zhì)量部門驗收合格簽字后，倉庫保管員根據(jù)入庫單驗貨無誤入庫后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財務(wù)處記賬（入庫單上須注明生產(chǎn)批號）。

2、出庫不規(guī)范。

發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個HK公司物流賬務(wù)混亂的根源。

按上次審計現(xiàn)場整改的要求，HK公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷售臺賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細賬。而目前集團公司要求的規(guī)范作法是：營銷公司業(yè)務(wù)處接到已批準的“發(fā)貨申請表”立即填開出庫單（出庫單上要填寫“發(fā)貨申請表”編號及生產(chǎn)批號）→ 質(zhì)量部門簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運。出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬，“財務(wù)聯(lián)”交財務(wù)處記賬。

上一次審計現(xiàn)場整改中：不要求業(yè)務(wù)處開據(jù)出庫單；倉庫保管員根據(jù)傳真來的發(fā)貨申請表進行發(fā)貨最后補開出庫單；各部門根據(jù)發(fā)貨申請表登記相關(guān)臺賬。

以上幾點是HK物流賬混亂的根源。同時HK的物流中還存在以下問題： ①、發(fā)貨申請表審批手續(xù)不全。

②、出庫未通過質(zhì)檢，沒有完全按先進先出的原則發(fā)貨。

③、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨，事后補辦手續(xù)。 ④、發(fā)貨有時不通過庫管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補辦手續(xù)。 ⑤、因質(zhì)量問題出現(xiàn)退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗，且未入庫又直接補貨出庫。 ⑥、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。

3、盤庫方法不正確。

①、盤庫前不對賬，不預(yù)作盤點清單。

②、現(xiàn)場盤點沒有業(yè)務(wù)處人員參加。

③、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符情況。

三、對鐵分現(xiàn)有財務(wù)人員的評價

根據(jù)這次審計的結(jié)果來看，目前金蓮花公司財務(wù)各個崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低，個別崗位達不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能，具體評價如下：

1、主管會計（費用會計）趙本山：處理外圍社會關(guān)系（工商、稅務(wù)）的能力較強，具備一定的全盤帳務(wù)處理能力，但管理能力一般，電腦應(yīng)用技能較低，費用開支把關(guān)不嚴，對財務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認識，對物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財務(wù)相關(guān)能力較差。其在財務(wù)處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財務(wù)部門的工作。

2、物流會計畢福建：經(jīng)過兩次電算化的培訓，具備了一定的電算化基礎(chǔ)，但仍不能完全掌握電算化的操作技能；財務(wù)基本功不扎實

審計工作報告 篇5

本著客觀、獨立、公正、科學的原則，對北京XX科技發(fā)展有限公司辦公樓工程及辦公設(shè)備采購進行了工程造價審核，現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報告如下：

一、工程造價審核范圍

北京XX科技發(fā)展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面?；u和防滑磚的鋪裝、門窗更換，、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具、辦公家具設(shè)施等；

二、審核過程

我公司于20xx年1月XX日接受總公司委托，20xx年1月16日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進行了實地察看，20xx年1月17日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問題進行核實確認，并在此基礎(chǔ)上對工程結(jié)算內(nèi)容進行了詳細審核。

三、主要審核內(nèi)容

1、施工內(nèi)容：

（1）部分抹灰、室內(nèi)墻面刮大白；墻體粘貼墻壁紙

（2）衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面自流平及鋪設(shè)地毯、辦公室復(fù)合地板；

（3）輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚；

（4）室內(nèi)裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷；

（5）室內(nèi)地面防水；

（6）室內(nèi)照明設(shè)施安裝；

（7）室內(nèi)采暖設(shè)施安裝；

（8）室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝；

（9）浴池排風設(shè)備安裝等。

（10）辦公家具設(shè)施的安裝

四、工程造價審核結(jié)論

本工程結(jié)算總金額為：x萬元。人民幣大寫（貳佰壹拾伍萬壹仟捌佰元整）。各分項工程費用如下：

單位：x萬元

五、綜合意見：

一、本次工程面積約1000平米，裝修期自20xx年11月上旬開始進場，至20xx年1月下旬接近尾聲，裝修期已超60天，非正式裝修預(yù)算約XX萬元（含裝修主材、輔材，不含家具費用），截止目前除家具、客房用品費用外預(yù)計費用約175萬，比之前的非正式預(yù)算超支25x萬元，超支比率約x%。

二、由于前期預(yù)算等各項規(guī)劃類工作不清晰，導(dǎo)致后期在市場采購方面存在標準不明情況，采購行為略顯隨意，如前期經(jīng)市場調(diào)研后，將預(yù)采購信息、計劃上報至集團公司經(jīng)三方比價，可更好控制成本。

三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”，各項行政管理工作滯后，各項文件、報價、合同等管理工作等需加強。

四、本次裝修現(xiàn)場管理比較優(yōu)秀，僅蔣正坦一人單獨管理，節(jié)約人力成本近6000元。

五、為控制裝修材料質(zhì)量，本次裝修材料采購主場地選擇“居然之家”大型家居賣場，在質(zhì)量能夠得到同時，是造成采購成本偏高的主要原因。但經(jīng)過詳細調(diào)查未發(fā)現(xiàn)有價格不實、收受商業(yè)賄賂等違規(guī)行為存在。

六、在本次工作小組抵達北京參與采購工作后，共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場”選購尚未訂購的部分材料，如：壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等，同比前期預(yù)算節(jié)約近4萬余元。

七、本次審計僅針對部分裝修主材進行初步審計，建議后期繼續(xù)進行工程竣工審計，同時建議引入外部專業(yè)審計公司，完善我公司各項審計工作。

審計工作報告 篇6

一、被審計項目的基本情況

市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于同意市救災(zāi)物資儲備中心建設(shè)項目立項的批復(fù)》（發(fā)改規(guī)〔20xx〕496號）批準市救災(zāi)物資儲備中心建設(shè)立項。20xx年2月16日，市發(fā)展和改革委員會又下發(fā)《關(guān)于市救災(zāi)物資儲備中心建設(shè)項目可行性研究報告（代項目建議書）的批復(fù)》（發(fā)改科社〔〕54號）確定市救災(zāi)物資儲備中心建設(shè)“一中心、四分庫”（即市本級建中心庫，部、營山、蓬安和儀隴各建一分庫），項目總建設(shè)面積9229平方米，主要建設(shè)內(nèi)容包括倉儲及附屬設(shè)施、購置安裝傳送、運輸、消防、智能控制、救災(zāi)物資等設(shè)施設(shè)備和智能控制系統(tǒng)，總投資2141萬元，其中國、省專項補助資金1957萬元，地方自籌及其他資金來源84萬元。

市本級中心庫建設(shè)面積5100平方米（包括1000平方米專用堆場），總投資1397萬元，資金來源均為中央財政安排災(zāi)后重建基金，建設(shè)工期20xx年12月至20xx年12月，項目建設(shè)地址市高坪區(qū)小龍鎮(zhèn)。20xx年3月17日，市財政投資評審中心《市救災(zāi)物資儲備中心施工圖預(yù)算評審報告》（財評審〔20xx〕07號）審定該項目施工圖預(yù)算為669.06萬元（其中工程費用619.51萬元，預(yù)備費49.55萬元）。20xx年4月11日，市民政局在建設(shè)網(wǎng)上發(fā)布了施工招標文件，5月4日開標。經(jīng)法定程序，國豐建筑總承包有限責任公司、江西中捷工程建設(shè)有限公司為本施工標段中標候選第一、二名，候選公告于5月6日在建設(shè)網(wǎng)上發(fā)布。5月13日公告期滿后，市發(fā)改委通知市民政局因該項目兩個中標候選單位違反招標文件相關(guān)規(guī)定被投訴暫不發(fā)出項目中標通知書。5月16日，市監(jiān)察局組織市民政局、市發(fā)改委、市建設(shè)局專題研究招標投訴問題，議定由市建設(shè)局負責調(diào)查處理。市建設(shè)局于5月21日發(fā)出處理意見，取消了兩個單位的中標候選資格，重新按規(guī)定組織招標。20xx年6月3日，市民政局發(fā)布第二次施工招標文件，經(jīng)公開招標，確定施工單位為廣安宏大建筑有限責任公司，20xx年8月12日雙方簽訂項目施工合同，中標合同價556.6578元。20xx年9月12日，市財政評審中心（財評審結(jié)論〔20xx〕159號）審定該工程基礎(chǔ)超深增加預(yù)算85萬元，扣除預(yù)備費49.55萬元后，凈增加35.45萬元。項目于20xx年1月15日竣工，市民政局提供的由建設(shè)、施工、設(shè)計等共同參與的交工驗收證書顯示，工程質(zhì)量驗收合格。

該項目自開工建設(shè)起我局便按照《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（府發(fā)〔〕1號）和《市人民政府關(guān)于進一步加強基礎(chǔ)管理工作的意見》（府發(fā)〔20xx〕14號）的相關(guān)規(guī)定進行了跟蹤審計。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，市民政局在工程建設(shè)中做了大量工作，責任明確，制度較為完善，較好的完成了工程任務(wù)。但該工程也存在工程量變更時程序履行不完備、施工單位多報工程價款的問題，應(yīng)加以糾正。

三、審計查出的主要問題及處理處罰意見

（一）工程結(jié)算多計工程價款783296.04元責令糾正

根據(jù)該單位提供的現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料，審計組在工程現(xiàn)場進行了核對，并對工程結(jié)算進行了復(fù)核，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計算錯誤等問題，未能真實反映工程造價。該項目施工單位報送結(jié)算價款7247786.16元，經(jīng)外聘天成工程造價咨詢有限公司初審認定6543149.79元，經(jīng)我局工程造價人員復(fù)核審計認定6464490.12元，合計審減783296.04元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（府辦發(fā)〔〕1號）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔〕173號）第八條的規(guī)定，責令市民政局按此工程結(jié)算審計結(jié)果與項目施工單位辦理工程價款結(jié)算。

（二）基礎(chǔ)設(shè)計變更未通知跟蹤審計組現(xiàn)場勘驗責令糾正

市民政局和施工單位報送的設(shè)計變更2號內(nèi)容：

1、地下室基礎(chǔ)及獨立基礎(chǔ)超深部位采用C15毛石混凝土換填至-5.150米標高，閥板基礎(chǔ)-4.55米標高。

2、獨立基礎(chǔ)底部埋深與地下室柱基礎(chǔ)埋深為同一標高。

3、獨立基礎(chǔ)底部超挖部分放坡高寬比為1:0.33，該項變更施工單位報送審計金額102.9萬元，但發(fā)生變更時未通知我局跟蹤審計組現(xiàn)場勘驗（經(jīng)財政評審基礎(chǔ)超深增加預(yù)算85萬元)。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（府發(fā)〔20xx〕1號）第十條和《市人民政府關(guān)于進一步加強基礎(chǔ)管理工作的意見》（府發(fā)〔20xx〕14號）第三條的規(guī)定。該變更涉及金額較大，我局跟蹤組未現(xiàn)場勘驗。但鑒于財政評審中心對此設(shè)計變更予以了認可，并出具了增加投資85萬元的評審結(jié)論的情況，20xx年5月7日我局協(xié)調(diào)業(yè)主、施工單位、咨詢公司確定聘請有工程勘察專業(yè)類資質(zhì)（巖土工程乙級資質(zhì)）的名陽巖土工程有限公司對該換填部分進行實際勘測。根據(jù)名陽巖土工程有限公司出具的“市救災(zāi)物資儲備中心毛石混凝土換填施工勘察報告”結(jié)論“ZKC-9：0.00m至4.60m為回填的`素填土，4.60m-8.47m為毛石混凝土，毛石混凝土厚度為3.87m。ZKD-7:0.00m至4.70m為回填的素填土，4.70m至9.16m為毛石混凝土，毛石混凝土厚度為4.46m”為依據(jù)及由業(yè)主方提供的經(jīng)業(yè)主、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位簽字蓋章確認的“關(guān)于毛石砼配合比的說明”中毛石混凝土的比例，審計確認該變更金額為727005元。鑒于該局還有項目正在建設(shè)中，對此責令市民政局在今后的項目建設(shè)中嚴格按照國家和市政府的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，特別是市政府最近出臺的《市政府投資項目監(jiān)督管理辦法》（府發(fā)〔20xx〕3號）對項目變更作出了更加嚴格的規(guī)定，望遵照執(zhí)行。

審計工作報告 篇7

左圖是吳川市教育局局長蘇李祺在一次慶典活動上，右圖是蘇李祺的豪華私宅。新華社發(fā)審計“清單”追蹤前天，審計署審計長李金華在審計工作報告中指出，一些地區(qū)的教育及財政部門“吃”教育問題十分嚴重。其中，廣東吳川市教育局在被點名之列。吳川是廣東西部一個經(jīng)濟欠發(fā)達縣級市，教育經(jīng)費本已捉襟見肘，但吳川市教育局及所屬教辦在短短一年半的時間里，“吃”、“分”教育經(jīng)費高達600多萬元，局機關(guān)日均報銷餐費達到4000元。國家審計署駐廣州特派員辦事處日前對吳川市教育局財務(wù)狀況進行審計時，其財務(wù)問題才暴露出來。高檔場所成定點簽單餐廳吳川市區(qū)有一家“百鳥巢”飯店，這是全市消費最高的飯店之一，“經(jīng)費困難”的吳川市教育局卻把這里作為“定點接待餐廳”，市局的所有接待、包括各種會議都要在這里用餐，直接“簽單”。教育局很多干部職工對此感到不解：局里一方面在高級消費場所“簽單”，一方面連正常辦公開支都保證不了。舉例來說，每年的試卷費、試題費約300多萬元，學校向?qū)W生收取后交給教育局，但現(xiàn)在局里還欠著去年的90多萬元印刷費和100多萬元的試卷費，從學生那里收上來的這筆錢不知去了哪里。教育局教研室一位干部告訴記者，他們教研室經(jīng)常要搬運一些雜物、試卷等，有時租車送試卷，請的都是臨時工，付的勞務(wù)費是沒有正式發(fā)票收據(jù)的，去年一年下來大約有8000元，就想用餐票來填，結(jié)果局長說經(jīng)費困難不給報銷。一些職工正常的差旅費報銷單不是被局長打回，就是壓在財務(wù)室，長期得不到報銷。吳川教育局干部職工向記者反映，教育局局長經(jīng)常在各種會議上說經(jīng)費很困難，強調(diào)大家要節(jié)約開支。用餐票瘋狂套取巨額現(xiàn)金吳川教育系統(tǒng)財務(wù)賬上最突出的特點，就是吃飯報銷的單據(jù)特別多。經(jīng)查明，2002年1月1日至2003年6月30日，吳川市教育局機關(guān)餐費開支209萬多元，教育局屬下17個教育辦公室餐費開支402多萬元，總計高達611萬元之巨，每月平均餐費開支34萬多元。吳川市教育系統(tǒng)一些干部職工向記者反映說，正常的一頓飯一兩百塊錢就夠了，教育局報銷的飯單真正吃飯的只有極少部分，大部分去向不明。如2002年7月，報銷57.7萬元；2003年2月，報銷餐費34萬元；2003年3月，報銷餐費及食品費46.1萬元。這些票據(jù)大量是面額為1000元的單據(jù)，其中有20多張連碼，明顯有問題。另外，市教育局還到下屬學校報銷餐費，如2002年1月，吳川市教育局給林屋中學撥款3萬元，錢剛到學校賬上，教育局就派人拿著3萬元餐據(jù)（30張，每張1000元）到學校報銷，套取現(xiàn)金，學校一分錢沒有得到。在問題被審計出來后，廣東省教育廳要求吳川市教育局對這些吃飯開支的用途作出說明。吳川市教育局列表上報了12個項目的相關(guān)費用，教育局的知情人對記者反映，這些項目的開支很多也是夸大和虛報的?！案黝惪荚嚒表椖恐?，“高中階段招生考試”一項，開列的支出餐費是39萬元。知情人說，這項開支基本不存在，因為中考是分考場包干負責的，中考考場較多，考場所在學校收取考生報名費，負責監(jiān)考員及工作人員的補貼，而食宿自理，根本不存在由教育局報銷食宿問題?！捌胀ǜ呖肌币豁椫兄С霾唾M16.8萬元，也同樣夸大，因為辦法同中考一樣，只有一天連考3科，中間相隔時間短，中午這餐才由教育局招生辦統(tǒng)一買盒飯招待。真正招待吃飯的是省、市派來的巡考同志，所有支出不過3萬元，市招生辦有據(jù)可查。上千萬元經(jīng)費去向不明曾在吳川市教育局擔任20多年會計的陳德風說，蘇李祺來教育局前，局里的各種財務(wù)情況都規(guī)規(guī)矩矩，清清楚楚，自從他上任局長后，各種開支由他一個人說了算，財務(wù)狀況陷入混亂。陳德風向記者講述了他親手經(jīng)歷的幾件事。1996年6月28日，新局長到任，一年后，他的司機就報銷17萬元之多的修車費。這些修車票據(jù)符合規(guī)定的只有1萬多元。那一年局里其他5輛車的費用總共才5萬多元。這位局長曾從下面學校挪用56萬元、從局辦公室挪用資料費10萬元、從民辦教師基金中挪用10萬元，購買了兩輛小車（豐田佳美），但車買下來后從來沒回到教育局過，而是放在中山鎮(zhèn)林屋機械廠。陳德風告訴記者，2001年1月他退休時，將教育局各項款項賬目進行了移交：當時教育局賬面上各項款項都有余額，其中有民師統(tǒng)籌資金490多萬元、教師工資利息190多萬元、教育基金80多萬元、教育費附加480多萬元、教育局在銀行存款200多萬元、教育局從下面教辦和學校收上來的試卷費、資料費380多萬元，各種經(jīng)費加起來共有2000萬元?，F(xiàn)在這些錢卻不知去向，有的項目資金賬面上只有一個數(shù)字，實際上不存在了，有的項目資金賬面變成了負數(shù)。相關(guān)新聞全國人大常委會組成人員表示每一個問題應(yīng)一查到底據(jù)新華社消息審計署審計長李金華23日在十屆全國人大常委會第十次會議上作審計工作報告時列出了一份觸目驚心的審計“清單”，披露了預(yù)算管理中存在的主要問題和審計出的一些重大案件，在社會上引起強烈反響。昨天，這份審計報告成為全國人大常委會組成人員分組審議時的焦點話題。委員們希望有關(guān)方面對審計出來的每一個問題都要一查到底，并建議進一步加強審

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